НДС к вычету в другом месяце
Когда предприятие получает товарно-материальные ценности, дата фактического поступления на склад и дата выписки налоговой накладной поставщиком нередко расходятся. Программа учитывает это разграничение, предоставляя отдельный документ для переноса НДС в нужный отчётный месяц.
Два реквизита документа «Поступление ТМЦ»
Документ «Поступление ТМЦ» хранит два самостоятельных реквизита даты.
- Дата документа — дата фактического прихода ТМЦ на склад; именно она определяет, в каком месяце отражается сам приход в учёте.
- Дата выписки — дата, которой поставщик оформил налоговую накладную («factură fiscală»).
Поставщик зачастую выписывает налоговую накладную позже даты отгрузки, и эти две даты попадают в разные отчётные периоды. Расхождение корректно отражается в отчётах программы.
Когда требуется перенос НДС
Молдавское законодательство позволяет «agent economic» принять НДС к зачёту в том месяце, в котором поставщик фактически выписал налоговую накладную. Если дата поступления ТМЦ и дата выписки накладной приходятся на разные месяцы, стандартного документа «Поступление ТМЦ» недостаточно — нужен дополнительный шаг.
Документ «Налоговая накладная поставщика»
Чтобы перенести НДС в месяц составления налоговой накладной, на основании документа «Поступление ТМЦ» создают документ «Налоговая накладная поставщика». Сделать это можно прямо из формы поступления через стандартный механизм ввода на основании.
При создании этого документа программа автоматически проставляет счёт 232.3 — счёт НДС к возмещению, который будет использоваться вместо счёта, изначально указанного в поступлении.
Примечание. до закрытия документа «Налоговая накладная поставщика» в самом документе «Поступление ТМЦ» никаких видимых изменений нет — это нормальное поведение программы.
Что происходит при проведении
232.3.После проведения запись в отчётах переносится на месяц, соответствующий дате выписки налоговой накладной.
Итоговое разделение выглядит так:
| Событие | Месяц отражения |
|---|---|
| Приход ТМЦ на склад | Месяц фактического поступления («Дата документа») |
| Принятие НДС к зачёту | Месяц составления налоговой накладной поставщиком («Дата выписки») |
Что важно помнить
Внимание. смена счёта НДС с исходного на 232.3 в проводках «Поступления ТМЦ» происходит не в момент создания, а именно при проведении документа «Налоговая накладная поставщика». Если документ создан, но не проведён — перенос в отчётах не выполняется.
Совет. при работе с «e-Factura» дата выписки, передаваемая поставщиком через систему, автоматически подставляется в реквизит «Дата выписки» документа «Поступление ТМЦ» — проверяйте это значение перед созданием «Налоговой накладной поставщика».
Расходы будущих периодов
Расходы будущих периодов (РБП) — это затраты, понесённые в одном периоде, но подлежащие списанию на расходы равномерно в течение нескольких последующих месяцев или лет. Типичный пример — автострахование: полис оплачивается разом, а расход признаётся помесячно. В «1С8 GetProf» весь цикл учёта РБП — от оприходования до ежемесячного списания — строится через справочник «Номенклатура» и документы «Поступление ТМЦ» и «Закрытие месяца».
Справочник «Номенклатура»: элементы РБП
Учёт расходов будущих периодов ведётся через справочник «Номенклатура». Для РБП следует создавать элементы в отдельной группе, предназначенной именно для этой категории затрат.
Вид номенклатуры определяет принадлежность элемента к расходам будущих периодов. Учёт не жёстко привязан к счёту 261: при необходимости можно создавать собственные виды номенклатуры. Единственное обязательное условие — счёт учёта, указанный в виде, должен иметь аналитику по номенклатуре.
Правила создания элементов
Для корректного распределения затрат придерживайтесь следующих рекомендаций.
Один элемент — одно поступление. Если использовать один и тот же элемент номенклатуры в нескольких поступлениях, относящихся к разным периодам, расчёт затрат будет выполнен неверно. Под каждое новое поступление, привязанное к отдельному периоду, создавайте отдельный элемент.
Информативное наименование. В наименование рекомендуется включать уточняющие данные: месяц поступления, срок использования. Для автострахований принято указывать регистрационный номер транспортного средства и год — это формирует наглядный структурированный список в справочнике.
Дата начала списания. Дата начала списания должна совпадать с первым числом того месяца, за который начисляется расход. Это ключевой реквизит: именно от него «Закрытие месяца» отсчитывает начало равномерного распределения.
Количество месяцев. После ввода количества месяцев расчёта обязательно сохраните элемент — только затем пользуйтесь кнопкой «Подбор».
Механизм «Подбор»
«Подбор» хранит готовые комбинации из трёх составляющих:
- счёт затрат;
- статья затрат (используется в отчётах
5СиАСА); - подразделение.
Этот механизм значительно ускоряет создание новых элементов — не только РБП, но и сотрудников, долгосрочных активов и других объектов. Комбинации сохраняются и переиспользуются, поэтому заполнять их вручную каждый раз не нужно.
Совет. перед тем как нажимать «Подбор», убедитесь, что количество месяцев уже введено и элемент сохранён. Порядок важен: «Подбор» подхватывает данные из уже сохранённого элемента.
Поступление расходов будущих периодов
Оприходование РБП оформляется документом «Поступление ТМЦ» — тем же, что используется для обычного прихода товарно-материальных ценностей. В строках документа указывается элемент номенклатуры из группы РБП; счёт учёта подтягивается из вида номенклатуры автоматически.
После проведения документа стоимость РБП фиксируется на счёте учёта и ожидает ежемесячного списания. Проверить корректность распределения на несколько месяцев вперёд рекомендуется сразу после ввода поступления — до наступления первого периода списания.
Расчёт и списание: документ «Закрытие месяца»
Ежемесячное распределение затрат по расходам будущих периодов выполняется документом «Закрытие месяца». Именно при его проведении система рассчитывает долю стоимости, приходящуюся на закрываемый месяц, и формирует соответствующие проводки списания.
Порядок работы:
- Введите поступление ТМЦ с элементом РБП и убедитесь, что дата начала списания и количество месяцев заданы правильно.
- Проверьте расчёт на несколько месяцев вперёд — это позволяет убедиться в правильности распределения затрат до того, как документы будут проведены в рабочей базе.
- Проводите «Закрытие месяца» ежемесячно. Расчёт выполняется автоматически в пределах заданного срока.
Примечание. расходы будущих периодов с периодом расчёта более одного года настраиваются аналогично — разница лишь в большем значении поля «Количество месяцев». Механизм распределения при этом не меняется.
Контроль через отчёты
После проведения «Закрытия месяца» правильность списания РБП удобно проверять через стандартные отчёты.
Оборотно-сальдовая ведомость по счёту учёта (например, 261) наглядно показывает:
- суммы, поступившие в отчётном периоде (дебетовый оборот);
- суммы, списанные на расходы (кредитовый оборот);
- остатки по каждому элементу номенклатуры — то, что ещё предстоит списать в будущих месяцах.
Такой контроль позволяет оперативно выявить ошибки в параметрах элементов (неверная дата начала или количество месяцев) и исправить их до закрытия очередного периода.
Что важно помнить
Внимание. один элемент номенклатуры — одно поступление с одним сроком. Смешивать несколько поступлений в одном элементе нельзя: расчёт затрат выйдет неверным.
Внимание. дата начала списания должна совпадать с первым числом месяца начисления. Сдвиг даты приводит к неправильному распределению расхода по периодам.
Совет. сохраняйте элемент номенклатуры перед использованием «Подбора» — иначе комбинации счёт/статья/подразделение не подхватятся из актуальных данных.
Примечание. счёт учёта РБП не обязан быть именно 261 — программа допускает любой счёт с аналитикой по номенклатуре. Выбор счёта определяется учётной политикой организации.
Рефактурируемые услуги
Рефактурирование — это перевыставление покупателю расходов, которые предприятие сначала оплатило само поставщику. Типичные примеры: электроэнергия, вода, коммунальные услуги, полученные от одного поставщика и подлежащие распределению между несколькими клиентами. Программа «1С8 GetProf» поддерживает этот механизм через специальный вид номенклатуры и счёт 836, позволяя корректно разграничить собственные расходы предприятия и транзитные суммы, передаваемые покупателям.
Эта глава предназначена для бухгалтеров, которые работают с перевыставляемыми услугами: регистрируют накладные поставщиков, оформляют продажи покупателям и контролируют закрытие счёта 836.
Главное в двух предложениях
Входящая накладная делится на «свою» часть (расходы предприятия) и «чужую» (рефактурируемые суммы); при продаже клиенту «чужая» часть передаётся дальше. Счёт 836 служит транзитным — в конце месяца на нём не должно оставаться остатков.
Настройка номенклатуры
Прежде чем регистрировать первые документы, в справочнике «Номенклатура» необходимо завести специальный элемент для каждой рефактурируемой услуги.
Два элемента для одного вида услуги:
- Обычный элемент с видом номенклатуры «Услуга» — для собственных расходов предприятия (например, «Электроэнергия — собственные затраты»).
- Отдельный элемент с видом номенклатуры «Рефактурирование» — именно через него проводятся все операции по перевыставлению (например, «Электроэнергия — рефактурирование»).
Совет. если предприятие рефактурирует сразу несколько видов услуг (свет, вода, газ и т. д.), для каждого из них заводится свой элемент с видом «Рефактурирование». Это позволяет анализировать каждую услугу отдельно в оборотно-сальдовой ведомости по счёту 836.
Примечание. один и тот же элемент номенклатуры с видом «Рефактурирование» используется как при поступлении от поставщика, так и при продаже покупателю. Именно это и обеспечивает корректное закрытие счёта 836.
Поступление услуги от поставщика
При получении накладной от поставщика, которая содержит услуги, подлежащие рефактурированию, сумму накладной нужно разделить на две части.
Разделение суммы накладной
В документе поступления строки разбиваются следующим образом:
- Строка на собственные расходы — с обычным элементом номенклатуры; сумма уходит на расходы предприятия, НДС принимается к зачёту.
- Строка на рефактурирование — с элементом вида «Рефактурирование»; сумма услуги вместе с НДС отражается по дебету счёта 836.
Книга покупок: две записи
При проведении такой накладной в книге покупок формируются две записи:
- Первая — на полную сумму накладной (в том числе рефактурируемую часть).
- Вторая — сторнирует часть, относящуюся к рефактурируемым услугам.
В итоге в книге покупок отражается только та сумма, которая действительно учтена в расходах предприятия (без НДС), а НДС к зачёту рассчитывается именно с неё. Рефактурируемый НДС к зачёту не принимается — он будет передан покупателю.
Продажа рефактурируемой услуги покупателю
Когда приходит время перевыставить расход покупателю, оформляется документ продажи.
Та же номенклатура, что и при поступлении
В строке документа реализации используется тот же элемент справочника «Номенклатура» с видом «Рефактурирование», который применялся при поступлении. Это принципиально важно: именно так программа связывает дебетовые и кредитовые обороты по счёту 836 и обеспечивает его закрытие.
Внимание. если при продаже выбрать другой элемент номенклатуры, а не тот, что использовался при поступлении, счёт 836 не закроется — на нём образуется переходящий остаток.
Отражение по счёту 836
При продаже сумма без НДС и сумма НДС по рефактурируемой услуге отражаются по кредиту счёта 836:
Книга продаж: две записи
Аналогично поступлению, при проведении реализации в книге продаж формируются две записи:
- Первая — на полную сумму выданной «налоговой накладной» (factură fiscală), включая рефактурируемую часть.
- Вторая — сторнирует часть, относящуюся к рефактурированию.
В итоге книга продаж показывает только доход предприятия и НДС, подлежащий уплате с этого дохода — транзитные суммы не искажают налоговую базу.
Рефактурирование и декларация по НДС
Рефактурируемые суммы имеют особый порядок отражения в отчётности по НДС.
| Часть отчётности | Как отражается рефактурирование |
|---|---|
| Титульная часть декларации по НДС | Не отражается — рефактурируемые суммы не являются доходом предприятия |
| Приложение по покупкам | Отражается в полном объёме — должно совпадать с полученной налоговой накладной |
| Приложение по продажам | Отражается в полном объёме — должно совпадать с выставленной налоговой накладной |
Примечание. приложения должны соответствовать данным из системы «e-Factura» и налоговых накладных (factură fiscală). Несовпадение приложений с накладными — сигнал ошибки в документах.
Контроль: счёт 836 в конце месяца
После ввода всех документов — поступлений от поставщиков и продаж покупателям — обязательно следует проверить счёт 836.
Правило: на счёте 836 не должно оставаться переходящих остатков на начало следующего месяца.
Как проверить
Для анализа формируется оборотно-сальдовая ведомость по счёту 836. Она позволяет видеть каждую рефактурируемую услугу отдельно:
- от какого поставщика поступила услуга и на какую сумму;
- как эта сумма была распределена между покупателями.
Что делать при наличии остатка
Если остатки на счёте 836 всё же остаются, несмотря на то что все продажи отражены верно, причина — в неправильном разделении суммы входящей накладной между собственными расходами и рефактурируемой частью.
Алгоритм исправления:
- Найти входящую накладную, в которой суммы были разделены неверно.
- Проверить, соответствует ли дебетовый оборот по 836 (поступление) кредитовому обороту (продажи покупателям).
- Внести корректировки в документ поступления — изменить суммы строк.
- Перепровести документы и повторно сформировать оборотно-сальдовую ведомость.
Внимание. если по одной услуге работает несколько поставщиков (например, электроэнергия от двух разных агентов), каждый из них учитывается в отдельных строках поступления, но через один и тот же элемент номенклатуры «Рефактурирование». Оборотно-сальдовая ведомость покажет итог по всем поставщикам суммарно — убедитесь, что он соответствует сумме, перевыставленной покупателям.
Итог: как работает механизм
Ниже — сводная схема прохождения рефактурируемой услуги через документы:
| Этап | Документ | Счёт 836 | Книга |
|---|---|---|---|
| Получение от поставщика | Поступление (накладная) | Дебет (сумма с НДС) | Книга покупок: 2 записи (полная + сторно рефактурируемой части) |
| Перевыставление покупателю | Реализация (налоговая накладная) | Кредит (без НДС + НДС отдельно) | Книга продаж: 2 записи (полная + сторно рефактурируемой части) |
| Конец месяца | Оборотно-сальдовая ведомость | Остаток = 0 | — |
Совет. заведите отдельные элементы номенклатуры для каждого вида рефактурируемой услуги ещё до начала работы с документами — это упростит анализ оборотно-сальдовой ведомости и ускорит поиск ошибок.
Аналитика: 2D, 5C, ASA
Счета 7-го и 8-го класса (расходы и затраты) в программе «1С8 GetProf» ведутся в разрезе справочника «Затраты» — это и есть аналитика 2D. Каждый элемент этого справочника несёт в себе два ключевых параметра: степень участия затрат в расчёте подоходного налога и принадлежность к строке регуляторных отчётов. Правильная настройка справочника «Затраты» напрямую определяет корректность отчёта 5С («5 Экономических Счетов») и структурного отчёта ASA.
Справочник «Затраты»: что в нём настраивается
Справочник «Затраты» — единый список аналитических признаков для всех счетов классов 7 и 8. В каждом элементе справочника задаются два обязательных параметра.
Участие в расчёте подоходного налога. Для каждого вида затрат указывается, являются ли они расходами в налоговых целях или нет. Этот признак используется при формировании отчётности и при работе отчёта «Анализ субконто» в режиме налогового разреза.
Строка отчёта 5С. К каждому элементу справочника привязывается строка отчёта «5 Экономических Счетов», в которую должны попадать соответствующие затраты при формировании отчёта.
Строка отчёта ASA. Аналогично настраивается принадлежность к строке ежегодного структурного отчёта ASA.
Внимание. в списке справочника «Затраты» должны присутствовать только те элементы, которые действительно соответствуют строкам отчёта 5С. Лишние элементы — те, для которых строка 5С не определена или определена неправильно — необходимо полностью удалить из справочника. Если такой «лишний» элемент будет использован при проведении документа, соответствующие затраты в отчёте 5С не заполнятся.
Отчёт «Анализ субконто»
Для оперативного контроля и анализа затрат рекомендуется использовать встроенный отчёт «Анализ субконто», выбрав в качестве вида субконто справочник «Затраты». Этот отчёт показывает обороты и остатки по всем счетам, которые ведутся в разрезе данного субконто.
Гибкость отбора счетов
В настройках отчёта предусмотрена возможность исключить из анализа любое количество счетов. Это удобно, когда нужно сосредоточиться на конкретной группе счетов — например, только на счетах производственных затрат — не меняя общую настройку справочника.
Режим «Расходы в налоговых целях»
Если в настройках отчёта добавить признак «Расходы в налоговых целях», отчёт начинает выделять затраты по степени их участия в расчёте подоходного налога. Это позволяет быстро сопоставить бухгалтерские затраты с налоговыми и выявить расхождения до составления декларации.
Анализ в разрезе отчётов 5C и ASA
Один и тот же отчёт «Анализ субконто» позволяет работать как с данными для отчёта 5С, так и с данными для структурного отчёта ASA. Аналитик или бухгалтер может в любой момент переключиться между разрезами, не формируя сам регуляторный отчёт.
Совет. используйте отчёт «Анализ субконто» как промежуточную проверку перед сдачей отчётности — он покажет, все ли затраты распределены по строкам 5С и ASA, и поможет найти элементы справочника без привязки к строке.
Сложные строки отчётов и кнопка «Раскрыть»
Некоторые строки отчётов 5С и ASA имеют более сложный механизм заполнения: одна строка может агрегировать данные из нескольких счетов или субконто по специальному алгоритму. Понять принцип формирования таких строк помогает кнопка «Раскрыть» в форме отчёта.
При нажатии «Раскрыть» программа показывает, какие именно данные включаются в выбранную строку: из каких счетов они берутся, какие условия отбора применяются и почему итог может отличаться от простой суммы оборотов по субконто.
Примечание. кнопка «Раскрыть» особенно полезна при отладке расхождений между данными аналитического отчёта и регуляторными отчётами 5С / ASA. Если строка отчёта не заполняется — начните именно с «Раскрыть», чтобы понять, какие данные ожидает программа и есть ли они в учёте.
Итоговая схема настройки
Правильная работа аналитики по счетам 7-го и 8-го класса строится на трёх взаимосвязанных шагах.
- Наполнить справочник «Затраты» только теми элементами, которые реально используются в учёте и соответствуют строкам отчётов.
- Для каждого элемента задать: признак участия в налоговых расходах, строку отчёта
5Си строку отчётаASA. - Периодически проверять через «Анализ субконто», что все проводки по счетам 7–8 попали на элементы с заполненными строками отчётов.
5С + строка ASA + признак налоговых расходовВнимание. удаление «лишних» элементов из справочника — не опциональный шаг, а обязательное условие корректного заполнения отчёта 5С. Даже если элемент не используется в текущих документах, его присутствие в справочнике без привязки к строке может нарушить логику отчёта.