ТМЦ, услуги и цены

У каждого элемента справочника «Номенклатура» обязательно указывается «Вид номенклатуры». Это один из ключевых реквизитов: он определяет, как программа будет учитывать данный объект и какие бухгалтерские счета подставит в документы.

Именно по виду номенклатуры программа автоматически заполняет счета в документах «Поступление ТМЦ», «Реализация ТМЦ», «Перемещение ТМЦ», «Списание ТМЦ» и других.

Что такое «Вид номенклатуры» и зачем он нужен

«Вид номенклатуры» нужен для того, чтобы один раз настроить правила учёта элемента. После этого программа сама подставляет нужные счета во всех документах, где используется этот элемент. Бухгалтеру не приходится вручную выбирать счета при каждом поступлении, реализации, перемещении или списании.

• «Скидки» — механизм скидок и наценок;
• виды БСО под конкретные документы («БСО налоговая накладная», «БСО ТСУ», «БСО доверенность», «БСО путевой лист» и др.) — нумерация бланков строгой отчётности;
• «Дополнительные расходы на приобретение» — отнесение дополнительных расходов (транспорт, таможня и т.п.) на стоимость приобретения;
• виды рефактурирования.

Счета на вкладках у таких видов настраиваются как обычно — «служебность» не блокирует их.

Вид номенклатуры в справочнике «Номенклатура»

При создании нового элемента в справочнике «Номенклатура» реквизит «Вид номенклатуры» обязателен. Без него программа не сможет автоматически заполнять документы.

В справочнике «Номенклатура» можно указать «Вид номенклатуры» прямо в карточке группы. Тогда при создании новых элементов в этой группе «Вид номенклатуры» заполнится автоматически.

Как устроены вкладки со счетами

Слева в карточке расположен список вкладок. Каждая вкладка отвечает за свой раздел учёта (например, «Учёта», «Доходов», «Затрат», «Кредиторская задолженность»). На каждой вкладке задаются правила: какой счёт учёта (и с какими разрезами аналитики) будет автоматически подставляться в документы для этого вида номенклатуры.

Важно понять два правила:

• Набор вкладок зависит от ТИПА НОМЕНКЛАТУРЫ. Для услуги показываются одни вкладки, для товара — другие, для основного средства — третьи. Ниже разобран каждый тип отдельно.
• Каждая вкладка «отвечает» за конкретный документ и конкретную колонку (или проводку) в нём. Именно этот счёт программа и подставит.

Ниже — описание вкладок по каждому типу номенклатуры.

Тип номенклатуры: Товары

Ценности, приобретённые для перепродажи.

• Учёта — счёт учёта товара на складе. Типовое — 217.1. Документы: «Поступление ТМЦ», «Реализация ТМЦ», «Реализация ТМЦ физическим лицам», «Перемещение ТМЦ», «Списание ТМЦ», «Оприходование ТМЦ», «Инвентаризационная опись», «Пересортица ТМЦ», «Переработка», «Возврат ТМЦ поставщику», «Возврат ТМЦ от покупателя», «Импорт ТМЦ», «Экспорт ТМЦ», розничные документы и документы ответственного хранения.

• Кредиторская задолженность — счёт расчётов с поставщиком. Типовое — 521.1. Документы: «Поступление ТМЦ», «Возврат ТМЦ поставщику».

• Дебиторская задолженность — счёт расчётов с покупателем. Типовое — 221.1. Документы: «Реализация ТМЦ», «Реализация ТМЦ физическим лицам», «Налоговая накладная», «Чек ККМ», «Возврат ТМЦ от покупателя», розничные реализации.

• Себестоимости — счёт списания себестоимости при продаже. Типовое — 711.2. Документы: «Реализация ТМЦ», «Реализация ТМЦ физическим лицам», «Экспорт ТМЦ», «Налоговая накладная», розничные реализации.

• Доходов — счёт дохода от реализации. Типовое — 611.2. Документы: «Реализация ТМЦ», «Реализация ТМЦ физическим лицам», «Экспорт ТМЦ», «Налоговая накладная», розничные реализации.

Тогда программа будет автоматически относить доходы и себестоимость к нужной аналитической группе, а отчёты по продажам смогут показывать более детальную структуру показателей.

• Затрат — счёт затрат (с субконто), если товар списывается на затраты. Документы: «Списание ТМЦ».

• Затрат доначисления НДС — счёт затрат, на который относится сумма доначисленного НДС, если реализация осуществляется по цене ниже себестоимости. Используется документами «Реализация ТМЦ», «Экспорт ТМЦ» и документами розничной реализации.

• Авансы — счёт учёта авансов, выданных поставщикам. Используется документом «Поступление ТМЦ» при автоматическом зачёте ранее перечисленного аванса. Отдельной колонкой в табличной части документа этот счёт не отображается — он применяется только при формировании бухгалтерских проводок.

• Учёта в рознице — счёт учёта товара в рознице. Типовое — 217.21. Документы: «Передача ТМЦ в розничную торговлю», «Реализация ТМЦ в розничной торговле», «Возврат ТМЦ из/от розничной торговли», «Перемещение ТМЦ в розничной торговле», «Переоценка ТМЦ в розничной торговле».

• Учёта в рознице общей суммой — счёт учёта для суммового учёта. Типовое — 217.22. Документы: «Передача ТМЦ в розничную торговлю (общей суммой)», «Реализация ТМЦ в розничной торговле (общей суммой)», «Возврат ТМЦ из/от розничной торговли (общей суммой)», «Перемещение ТМЦ в розничной торговле (общей суммой)».

• Учёта ТСУ — счёт для товарно-сопроводительного уведомления. Документы: «Товарно-сопроводительное уведомление».

• Учёт на хранение (Принятые) — забалансовый счёт для чужих ТМЦ, принятых на ответственное хранение (не ваша собственность, но лежит на вашем складе). Типовое — 914.1. Документы: «Поступление ТМЦ на ответственное хранение» — приняли чужой товар (приход по забалансу); «Возврат ТМЦ с ответственного хранения» — вернули его владельцу (расход по забалансу).

• Учёт на хранение (Переданные) — счёт для ваших собственных ТМЦ, переданных на ответственное хранение другой организации (ваш товар на чужом складе). Типовое — 217.4. Документы: «Передача ТМЦ на ответственное хранение» — передали свой товар хранителю; «Поступление ТМЦ с ответственного хранения» — вернули его к себе на склад.

• доходы от продажи — строка 011 «din care: venituri din vânzarea produselor și mărfurilor»;
• себестоимость проданного — строка 021 «din care: valoarea contabilă a produselor și mărfurilor vândute».

Поэтому счёт доходов и счёт себестоимости нужно подобрать так, чтобы выручка попала в строку 011, а её себестоимость — в строку 021.

Пример: для товаров доходы отражаются по счёту 611.2, а себестоимость этой реализации списывается на счёт 711.2.

Тип номенклатуры: Материалы

Сырьё и материалы. Набор как у товаров, но без розничных вкладок.

• Учёта — счёт учёта материала на складе. Документы: «Поступление ТМЦ», «Реализация ТМЦ», «Перемещение ТМЦ», «Списание ТМЦ», «Списание ТМЦ в производство», «Производство», «Оприходование ТМЦ», «Инвентаризационная опись», «Пересортица ТМЦ», «Переработка», «Возврат ТМЦ поставщику», «Импорт ТМЦ», «Экспорт ТМЦ», «Товарно-сопроводительное уведомление», документы ответственного хранения.

Пример: материал завели с ошибочным видом (счёт 211.9), по нему провели «Поступление ТМЦ», а затем поменяли вид на правильный (счёт 211.1). В старом «Поступлении ТМЦ» останется 211.9, и один и тот же материал окажется сразу на двух субсчетах — остатки «разъедутся», и учёт исказится.

Что делать: после смены вида откройте все ранее созданные по этому материалу документы и приведите в них счёт учёта в соответствие с новым видом — исправьте значение в колонке «Счёт учёта» (вручную либо повторным выбором номенклатуры в строке), после чего перепроведите документ. Тогда проводки встанут на правильный субсчёт.

• Кредиторская задолженность — счёт поставщика. Типовое — 521.1. Документы: «Поступление ТМЦ», «Возврат ТМЦ поставщику».

• Дебиторская задолженность — счёт покупателя. Типовое — 221.1. Документы: «Реализация ТМЦ», «Налоговая накладная», «Возврат ТМЦ от покупателя».

• Себестоимости — счёт списания себестоимости при продаже. Документы: «Реализация ТМЦ», «Экспорт ТМЦ», «Возврат ТМЦ поставщику».

• Доходов — счёт дохода от продажи материала. Документы: «Реализация ТМЦ», «Экспорт ТМЦ», «Налоговая накладная».

• Затрат — счёт затрат (с субконто) при списании материала на затраты. Документы: «Списание ТМЦ», «Списание топлива», «Путевой лист».

• Затрат доначисления НДС — счёт затрат, на который относится сумма доначисленного НДС, если реализация осуществляется по цене ниже себестоимости. Используется документами «Реализация ТМЦ», «Экспорт ТМЦ».

• Авансы — счёт учёта авансов, выданных поставщикам. Используется документом «Поступление ТМЦ» при автоматическом зачёте ранее перечисленного аванса. Отдельной колонкой в табличной части документа этот счёт не отображается — он применяется только при формировании бухгалтерских проводок.

• Учёта ТСУ — счёт для товарно-сопроводительного уведомления. Документы: «Товарно-сопроводительное уведомление».

• Учёт на хранение (Принятые) — забалансовый счёт для чужих ТМЦ, принятых на ответственное хранение (не ваша собственность, но лежит на вашем складе). Типовое — 914.1. Документы: «Поступление ТМЦ на ответственное хранение» — приняли чужой материал (приход по забалансу); «Возврат ТМЦ с ответственного хранения» — вернули его владельцу (расход по забалансу).

• Учёт на хранение (Переданные) — счёт для ваших собственных ТМЦ, переданных на ответственное хранение другой организации (ваш материал на чужом складе). Типовое — 211.8. Документы: «Передача ТМЦ на ответственное хранение» — передали свой материал хранителю; «Поступление ТМЦ с ответственного хранения» — вернули его к себе на склад.

Пример: если реализация отражается по счёту доходов 611.2, то себестоимость этой реализации должна списываться на соответствующий счёт затрат 711.2.

Тип номенклатуры: МБП

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

• Учёта — счёт учёта МБП на складе. Типовое — 213.1. Документы: «Поступление ТМЦ», «Реализация ТМЦ», «Перемещение ТМЦ», «Списание ТМЦ», «Ввод в эксплуатацию ТМЦ», «Оприходование ТМЦ», «Инвентаризационная опись», «Возврат ТМЦ поставщику», «Импорт ТМЦ», «Экспорт ТМЦ», документы ответственного хранения.

• Кредиторская задолженность — счёт поставщика. Типовое — 521.1. Документы: «Поступление ТМЦ», «Возврат ТМЦ поставщику».

• Дебиторская задолженность — счёт покупателя. Типовое — 221.1. Документы: «Реализация ТМЦ», «Возврат ТМЦ от покупателя».

• Себестоимости — счёт списания себестоимости. Документы: «Реализация ТМЦ», «Экспорт ТМЦ», «Возврат ТМЦ поставщику».

• Доходов — счёт дохода от продажи. Документы: «Реализация ТМЦ», «Экспорт ТМЦ», «Возврат ТМЦ поставщику».

• Затрат — счёт затрат для прямого списания МБП со склада. Документы: «Списание ТМЦ».

При необходимости счёт затрат можно изменить непосредственно в документе «Списание ТМЦ» для отдельной строки. Такой порядок применяется, когда МБП необходимо списать непосредственно из учёта, например при его потере, порче или недостаче.

Если же МБП передаётся для использования в хозяйственной деятельности предприятия, используется документ «Ввод в эксплуатацию ТМЦ».

• Затрат доначисления НДС — счёт затрат, на который относится сумма доначисленного НДС, если реализация осуществляется по цене ниже себестоимости. Используется документом «Реализация ТМЦ».

• Учёт на хранение (Принятые) — забалансовый счёт для чужих ТМЦ, принятых на ответственное хранение (не ваша собственность, но лежит на вашем складе). Типовое — 914.1. Документы: «Поступление ТМЦ на ответственное хранение» — приняли чужие предметы (приход по забалансу); «Возврат ТМЦ с ответственного хранения» — вернули их владельцу (расход по забалансу).

• Учёт на хранение (Переданные) — счёт для ваших собственных ТМЦ, переданных на ответственное хранение другой организации (ваши предметы на чужом складе). Типовое — 213.4. Документы: «Передача ТМЦ на ответственное хранение» — передали свои предметы хранителю; «Поступление ТМЦ с ответственного хранения» — вернули их к себе на склад.

• Забалансовый — забалансовый счёт для контроля МБП с себестоимостью ниже предела, которые уже списаны на затраты, но продолжают использоваться. Типовое — 930.1 «МБП в эксплуатации ниже предела стоимости» (учёт по количеству и по сумме). Документы: «Ввод в эксплуатацию ТМЦ».

• «Учёт количества МБП меньше предела на забалансовом счёте» — если включена только эта настройка, программа отражает на указанном забалансовом счёте только количество переданных в эксплуатацию МБП, без их стоимости;

• «Учёт суммы МБП меньше предела на забалансовом счёте» — если включена эта настройка, программа отражает на забалансовом счёте и количество, и стоимость переданных в эксплуатацию МБП.

• Авансы — счёт учёта авансов, выданных поставщикам. Используется документом «Поступление ТМЦ» при автоматическом зачёте ранее перечисленного аванса. Отдельной колонкой в табличной части документа этот счёт не отображается — он применяется только при формировании бухгалтерских проводок.

Пример: если реализация отражается по счёту доходов 611.2, то себестоимость этой реализации должна списываться на соответствующий счёт затрат 711.2.

Тип номенклатуры: Услуги

У услуги нет склада и остатков, поэтому нет вкладки «Учёта».

• Кредиторская задолженность — счёт расчётов с поставщиком услуги. Колонка «Счёт кредиторской задолженности». Типовое — 521.1. Документы: «Поступление ТМЦ».

• Дебиторская задолженность — счёт расчётов с покупателем. Колонка «Счёт дебиторской задолженности». Типовое — 221.1. Документы: «Реализация ТМЦ».

• Доходов — счёт дохода от оказанной услуги. Типовое — 611.3. Документы: «Реализация ТМЦ», «Экспорт ТМЦ».

Отдельные виды номенклатуры позволяют также детализировать продажи в отчёте «Продажи». Для этого не обязательно создавать разные счета доходов или менять Субконто 1 и Субконто 2: даже при одинаковых значениях аналитики отчёт может разделять показатели по отдельным видам номенклатуры, если они заведены для разных групп услуг.

• Затрат — счёт затрат с субконто. Полученная услуга сразу относится на затраты. Типовое — 713.9 с пустыми субконто. Документы: «Поступление ТМЦ».

• Авансы — счёт учёта авансов, выданных поставщикам. Используется документом «Поступление ТМЦ» при автоматическом зачёте ранее перечисленного аванса. Отдельной колонкой в табличной части документа этот счёт не отображается — он применяется только при формировании бухгалтерских проводок.

Тип номенклатуры: Продукция

• Учёта — счёт учёта продукции на складе. Типовое — 216.1. Документы: «Производство», «Реализация ТМЦ», «Перемещение ТМЦ», «Списание ТМЦ», «Оприходование ТМЦ», «Инвентаризационная опись», «Импорт ТМЦ», «Экспорт ТМЦ», «Товарно-сопроводительное уведомление», документы ответственного хранения.

• Учёта ТСУ — счёт для отражения себестоимости продукции при отгрузке по документу «Товарно-сопроводительное уведомление». Документы: «Товарно-сопроводительное уведомление».

• если в текущем месяце продукция НЕ производилась — ТСУ проводится в обычном порядке: себестоимость берётся из остатка продукции, сформированного на конец предыдущего месяца. Используем в качестве промежуточного счёта 217.9.

• если продукция производилась в текущем месяце — её себестоимость окончательно определяется только при закрытии месяца, поэтому такое «Товарно-сопроводительное уведомление» обязательно оформляют без проводок: в документе устанавливают флажок «Не формировать проводки». Само ТСУ проводки по себестоимости не создаёт (она ещё не окончательная). Проводку списания себестоимости (Дт 711.1 «Себестоимости» — Кт 216.1 «Учёта продукции») сформирует «Налоговая накладная» при продаже, а «Закрытие месяца» учтёт это как продажу и распределит окончательную себестоимость реализованной продукции. В данном случае, счёт 217.9 в качестве промежуточного счёта не используется.

• Кредиторская задолженность — счёт расчётов с поставщиком. Типовое — 521.1. Документ: «Поступление ТМЦ».

Для собственной произведённой продукции при реализации используется себестоимость продукции — например, 711.1. Для приобретённых товаров, предназначенных для перепродажи, используется себестоимость проданных товаров — 711.2.

Поэтому приобретённые для перепродажи ТМЦ следует заводить с видом номенклатуры «Товары», а не «Продукция».

• Дебиторская задолженность — счёт покупателя. Типовое — 221.1. Документы: «Реализация ТМЦ», «Налоговая накладная».

• Себестоимости — счёт списания себестоимости продукции. Типовое — 711.1. Документы: «Реализация ТМЦ», «Экспорт ТМЦ».

Если продукция продавалась из остатка прошлого месяца, при продаже её себестоимость списывается по стоимости, известной на тот момент. «Закрытие месяца» пересчитывает её по средней стоимости, сформированной на конец месяца (с учётом вновь произведённой продукции и входящего остатка), и досписывает разницу дополнительной проводкой Дт 711.1 — Кт 216.

• Доходов — счёт дохода от реализации продукции. Типовое — 611.1. Документы: «Реализация ТМЦ», «Экспорт ТМЦ», «Налоговая накладная».

• Затрат — счёт затрат. Документы: «Списание ТМЦ».

• Затрат доначисления НДС — счёт для доначисления НДС при продаже ниже себестоимости (когда такой режим включён в учётной политике).

• доход от реализации данной продукции за месяц ниже её себестоимости;
• прямые материальные затраты отражены корректно;
• на конец месяца отсутствует незавершённое производство.

При выполнении этих условий при «Закрытии месяца» косвенные производственные затраты могут быть перераспределены на другие изделия, что уменьшит рассчитанную себестоимость данной продукции.

• Авансы — счёт учёта авансов, выданных поставщикам. Используется документом «Поступление ТМЦ» при автоматическом зачёте ранее перечисленного аванса. Отдельной колонкой в табличной части документа этот счёт не отображается — он применяется только при формировании бухгалтерских проводок.

• Учёт на хранение (Принятые) — забалансовый счёт для чужих ТМЦ, принятых на ответственное хранение (не ваша собственность, но лежит на вашем складе). Типовое — 914.1. Документы: «Поступление ТМЦ на ответственное хранение» — приняли чужую продукцию (приход по забалансу); «Возврат ТМЦ с ответственного хранения» — вернули её владельцу (расход по забалансу).

• Учёт на хранение (Переданные) — счёт для вашей собственной продукции, переданной на ответственное хранение другой организации (на чужом складе). Типовое — 216.4. Документы: «Передача ТМЦ на ответственное хранение» — передали свою продукцию хранителю; «Поступление ТМЦ с ответственного хранения» — вернули её к себе на склад.

Оставлять продукцию на ответственном хранении на более длительный срок можно, если её себестоимость уже окончательно сформирована — например, если продукция была произведена в предыдущем месяце и по ней уже выполнено «Закрытие месяца».

• доходы от продажи — строка 011 «din care: venituri din vânzarea produselor și mărfurilor»;
• себестоимость проданного — строка 021 «din care: valoarea contabilă a produselor și mărfurilor vândute».

Поэтому счёт доходов и счёт себестоимости нужно подобрать так, чтобы выручка попала в строку 011, а её себестоимость — в строку 021. Неверная пара счетов исказит Приложение №2 и приведёт к ошибкам в бухгалтерской отчётности.

Пример: для продукции доходы отражаются по счёту 611.1, а себестоимость этой реализации списывается на счёт 711.1.

Тип номенклатуры: ОС (основные средства)

«ОС» — тип номенклатуры для учёта долгосрочных материальных активов (основных средств).

Основные средства в программе учитываются в тех же документах, что и обычные ТМЦ — товары, материалы и МБП. Отличие в том, что для долгосрочных активов в этих документах используется отдельная табличная часть «ДА» (долгосрочные активы). Через неё оформляются основные операции с объектами ОС: «Поступление ТМЦ», «Ввод в эксплуатацию ТМЦ», «Перемещение ТМЦ», «Реализация ТМЦ», «Списание ТМЦ» и другие документы, в которых предусмотрена работа с долгосрочными активами.

Каждый конкретный объект основного средства учитывается в отдельном справочнике «Долгосрочные активы». Его карточка содержит основные сведения об объекте: вид номенклатуры, дату ввода в эксплуатацию, способ начисления амортизации, классификатор и другие параметры, необходимые для учёта. Тот же справочник используется и для других видов долгосрочных активов, например «Биологические активы», «Инвестиционная недвижимость».

Кроме обычных документов движения ТМЦ, для основных средств предусмотрены отдельные операции:

• «Ремонт ОС» — для отражения ремонта основного средства;
• начисление амортизации — ежемесячно выполняет документ «Закрытие месяца»;

Поэтому вид номенклатуры типа «ОС» содержит дополнительные настройки, которых нет у обычных товаров и материалов. В частности, появляются отдельные вкладки «Амортизация» и «Эксплуатация».

• Учёта — счёт учёта основного средства, ещё НЕ введённого в эксплуатацию. Типовое — 121.2. Применяется при «Поступлении ТМЦ», когда на вкладке «ДА» колонка «Введён в эксплуатацию» = «Нет»: объект приходуется как долгосрочный актив, не переданный в эксплуатацию. Документы: «Поступление ТМЦ», «Импорт ТМЦ».

• Эксплуатация — счёт учёта основного средства, введённого в эксплуатацию. Типовое — 123.x. На него объект попадает при вводе в эксплуатацию (флажок «Введён в эксплуатацию» в «Поступлении ТМЦ» или документ «Ввод в эксплуатацию ТМЦ»), и по нему проходят все дальнейшие операции. Документы: «Ввод в эксплуатацию ТМЦ», «Поступление ТМЦ» (при вводе в эксплуатацию сразу), «Перемещение ТМЦ», «Реализация ТМЦ», «Списание ТМЦ», «Ремонт ОС», «Экспорт ТМЦ», «Возврат ТМЦ от покупателя», «Инвентаризационная опись», документы ответственного хранения.

Пример: основное средство было создано с ошибочным видом номенклатуры, в котором указан счёт 123.9. По нему уже был проведён документ «Поступление ТМЦ». После этого вид номенклатуры исправили, и для него стал использоваться правильный счёт 123.3. В результате старый документ «Поступление ТМЦ» продолжит содержать счёт 123.9, тогда как карточка основного средства уже будет связана с видом, использующим счёт 123.3. Такое несоответствие может привести к тому, что одно и то же основное средство будет учитываться на разных субсчетах, в том числе при начислении износа в операции «Закрытие месяца», что исказит бухгалтерский учёт.

Что делать: после изменения вида номенклатуры проверьте все ранее созданные документы по этому основному средству. В каждом документе приведите значение в колонке «Счёт учёта» в соответствие с новым видом: измените счёт вручную или повторно выберите долгосрочный актив в строке документа. После этого документ необходимо перепровести.

Если по этому основному средству уже выполнялось начисление износа операцией «Закрытие месяца», соответствующие документы также необходимо перепровести, чтобы проводки были сформированы по правильному субсчёту.

• Амортизация — счёт накопленной амортизации. Типовое — 124.x. Документы: «Закрытие месяца» (ежемесячное начисление износа), «Реализация ТМЦ», «Списание ТМЦ», «Перемещение ТМЦ», «Передача ТМЦ на ответственное хранение», «Экспорт ТМЦ», «Возврат ТМЦ от покупателя», «Инвентаризационная опись», «Ремонт ОС».

• Кредиторская задолженность — счёт поставщика. Типовое — 521.1. Документы: «Поступление ТМЦ».

• Дебиторская задолженность — счёт покупателя. Типовое — 234.1. Документы: «Реализация ТМЦ».

• «Не начислять износ ОС» — отключает начисление в бухгалтерском учёте;
• «Не начислять износ ОСНУ» — отключает начисление в налоговом учёте.

Рядом задаётся «Дата расчёта амортизации» — день, по который начислить износ. По умолчанию (флажки сняты) износ за месяц продажи начисляется в обоих учётах.

• Себестоимости — счёт списания остаточной стоимости при продаже. Документы: «Реализация ТМЦ», «Экспорт ТМЦ».

• Доходов — счёт дохода от продажи ОС. Документы: «Реализация ТМЦ», «Экспорт ТМЦ».

• Затрат — счёт затрат. Документы: «Списание ТМЦ».

• Затрат доначисления НДС — счёт затрат, на который относится сумма доначисленного НДС, если реализация осуществляется по цене ниже себестоимости. Используется документом «Реализация ТМЦ».

• Учёт на хранение (Принятые) — забалансовый счёт для чужих объектов, принятых на ответственное хранение. Типовое — 914.2.

• Учёт на хранение (Переданные) — забалансовый счёт для собственных объектов, переданных на ответственное хранение другой организации. Типовое — 913.2.

• Авансы — счёт учёта авансов, выданных поставщикам. Используется документом «Поступление ТМЦ» при автоматическом зачёте ранее перечисленного аванса. Отдельной колонкой в табличной части документа этот счёт не отображается — он применяется только при формировании бухгалтерских проводок.

Тип номенклатуры: НМА (нематериальные активы)

«НМА» — тип номенклатуры для учёта нематериальных активов.

Как и основные средства, нематериальные активы учитываются в тех же документах, что и обычные ТМЦ. Для долгосрочных активов в этих документах используется отдельная табличная часть «ДА» (долгосрочные активы). Через неё оформляются основные операции с объектами НМА: «Поступление ТМЦ», «Ввод в эксплуатацию ТМЦ», «Реализация ТМЦ», «Списание ТМЦ». Складского перемещения и ответственного хранения у НМА нет.

Каждый конкретный объект НМА учитывается в отдельном справочнике «Долгосрочные активы». Его карточка содержит основные сведения об объекте: вид номенклатуры, дату ввода в эксплуатацию, способ начисления амортизации, классификатор и другие параметры, необходимые для учёта.

Начисление амортизации по НМА выполняется при проведении операции «Закрытие месяца».

Поэтому вид номенклатуры типа «НМА» содержит дополнительные настройки, которых нет у обычных товаров и материалов. В частности, появляются отдельные вкладки «Амортизация» и «Эксплуатация».

• Учёта — счёт учёта нематериального актива, ещё НЕ введённого в эксплуатацию. Типовое — 111. Применяется при «Поступлении ТМЦ», когда в строке «ДА» колонка «Введён в эксплуатацию» = «Нет»: объект приходуется как долгосрочный актив, не переданный в эксплуатацию. Документы: «Поступление ТМЦ», «Импорт ТМЦ».

• Эксплуатация — счёт учёта нематериального актива, введённого в эксплуатацию. Типовое — 112.x. На него объект попадает при вводе в эксплуатацию (флажок «Введён в эксплуатацию» в «Поступлении ТМЦ» или документ «Ввод в эксплуатацию ТМЦ»), и по нему проходят все дальнейшие операции. Документы: «Ввод в эксплуатацию ТМЦ», «Поступление ТМЦ» (при вводе в эксплуатацию сразу), «Реализация ТМЦ», «Списание ТМЦ», «Инвентаризационная опись».

Пример: нематериальный актив был создан с ошибочным видом номенклатуры, в котором указан счёт 112.1. По нему уже был проведён документ «Поступление ТМЦ». После этого вид номенклатуры исправили, и для него стал использоваться правильный счёт 112.3. В результате старый документ «Поступление ТМЦ» продолжит содержать счёт 112.1, тогда как карточка нематериального актива уже будет связана с видом, использующим счёт 112.3. Такое несоответствие может привести к тому, что один и тот же нематериальный актив будет учитываться на разных субсчетах, в том числе при начислении износа в операции «Закрытие месяца», что исказит бухгалтерский учёт.

Что делать: после изменения вида номенклатуры проверьте все ранее созданные документы по этому нематериальному активу. В каждом документе приведите значение в колонке «Счёт учёта» в соответствие с новым видом: измените счёт вручную или повторно выберите долгосрочный актив в строке документа. После этого документ необходимо перепровести.

Если по этому нематериальному активу уже выполнялось начисление износа операцией «Закрытие месяца», соответствующие документы также необходимо перепровести, чтобы проводки были сформированы по правильному субсчёту.

• Амортизация — счёт амортизации НМА. Типовое — 113.x. Документы: «Закрытие месяца» (ежемесячное начисление износа), «Реализация ТМЦ», «Списание ТМЦ».

• Кредиторская задолженность — счёт поставщика. Типовое — 521.1. Документы: «Поступление ТМЦ».

• Дебиторская задолженность — счёт покупателя. Типовое — 234.1. Документы: «Реализация ТМЦ».

• Себестоимости — счёт списания остаточной стоимости. Документы: «Реализация ТМЦ».

• Доходов — счёт дохода от продажи НМА. Документы: «Реализация ТМЦ».

• Затрат — счёт затрат. Документы: «Списание ТМЦ».

• Затрат доначисления НДС — счёт затрат, на который относится сумма доначисленного НДС, если реализация осуществляется по цене ниже себестоимости. Используется документом «Реализация ТМЦ».

• Авансы — счёт учёта авансов, выданных поставщикам. Используется документом «Поступление ТМЦ» при автоматическом зачёте ранее перечисленного аванса. Отдельной колонкой в табличной части документа этот счёт не отображается — он применяется только при формировании бухгалтерских проводок.

Тип номенклатуры: РБП (расходы будущих периодов)

«РБП» — тип номенклатуры для учёта расходов будущих периодов: затрат, которые списываются на расходы не сразу, а равномерно в течение нескольких месяцев. РБП заводится в справочнике «Номенклатура».

При выборе вида номенклатуры с типом «РБП» в карточке номенклатуры открывается отдельная вкладка «Расходы будущих периодов» с реквизитами для настройки списания расхода по месяцам — само списание в дальнейшем выполняет документ «Закрытие месяца». Задаются:

• «Дата начала» и «Дата окончания» — период, на который распределяется расход;
• «Количество месяцев» — рассчитывается автоматически по датам;
• «Счёт затрат» — счёт, на который ежемесячно относится часть расхода.

• Учёта — счёт учёта РБП. Колонка «Счёт учёта». Типовое — 261. Документы: «Поступление ТМЦ»; ежемесячное списание — «Закрытие месяца».

• Кредиторская задолженность — счёт поставщика. Типовое — 521.1. Документы: «Поступление ТМЦ».

• Авансы — счёт учёта авансов, выданных поставщикам. Используется документом «Поступление ТМЦ» при автоматическом зачёте ранее перечисленного аванса. Отдельной колонкой в табличной части документа этот счёт не отображается — он применяется только при формировании бухгалтерских проводок.

Тип номенклатуры: Рефактурирование

«Рефактурирование» — это возмещение другой организацией расходов на услуги, которые были приобретены одним лицом, но фактически относятся к другому. То есть предприятие оплачивает поставщику расходы, которые должен нести другой контрагент, а затем перевыставляет их этому контрагенту для возмещения.

Поскольку это не собственные доходы и расходы предприятия, рефактурируемые суммы проходят через отдельный транзитный счёт (836), минуя счета доходов и себестоимости.

• Учёта — транзитный счёт рефактурирования. Типовое — 836.1. Документы: «Поступление ТМЦ», «Реализация ТМЦ».

• Учёта в валюте — валютный транзитный счёт. Типовое — 836.2. Документы: «Импорт ТМЦ», «Экспорт ТМЦ» (валютные операции).

• Кредиторская задолженность — счёт поставщика. Типовое — 521.1. Документы: «Поступление ТМЦ».

• Дебиторская задолженность — счёт покупателя. Типовое — 231.4. Документы: «Реализация ТМЦ».

• Авансы — счёт учёта авансов, выданных поставщикам. Используется документом «Поступление ТМЦ» при автоматическом зачёте ранее перечисленного аванса. Отдельной колонкой в табличной части документа этот счёт не отображается — он применяется только при формировании бухгалтерских проводок.

Тип номенклатуры: Рефактурирование транспортных услуг

«Рефактурирование транспортных услуг» — частный случай рефактурирования: компания несёт транспортные расходы и затем перевыставляет их покупателю для возмещения. От обычного рефактурирования этот тип отличается тремя моментами:

• он применяется именно к транспортным услугам, а цена реализации рассчитывается автоматически на основе цены закупки;
• продажа оформляется строго «на основании» документа поступления: «Поступление ТМЦ» → основание для «Реализации ТМЦ»; «Импорт ТМЦ» → основание для «Экспорта ТМЦ»;
• метод формирования проводок и отражения в «Книге продаж» зависит от настройки организации «Настройки → Учётная политика → Себестоимость и аналитика → Вариант учёта рефактурирование транспортных услуг».

• «Стандартный» (по умолчанию) — стандартный метод проводок;
• «Расширенный» — расширенный метод с более детальным отражением в «Книге продаж».

Настройка действует в документах «Реализация ТМЦ» и «Экспорт ТМЦ».

Как и обычное рефактурирование, суммы проходят через транзитный счёт (836), минуя счета доходов и себестоимости.

• Учёта — транзитный счёт рефактурирования. Типовое — 836.1. Документы: «Поступление ТМЦ», «Реализация ТМЦ».

• Учёта в валюте — валютный транзитный счёт. Типовое — 836.2. Документы: «Импорт ТМЦ», «Экспорт ТМЦ» (валютные операции).

• Кредиторская задолженность — счёт поставщика. Типовое — 521.1. Документы: «Поступление ТМЦ».

• Дебиторская задолженность — счёт покупателя. Типовое — 221.1. Документы: «Реализация ТМЦ».

• Доходов — счёт дохода. Документы: «Реализация ТМЦ», «Экспорт ТМЦ».

• часть, равная сумме из основания (стоимость закупки транспорта), — это транзитное возмещение, доход по ней не признаётся;
• разница между суммой продажи и суммой основания — это доход предприятия. Именно она относится на счёт с этой вкладки и попадает в «Книгу продаж».

Если услуга перевыставлена «один в один» (по цене закупки), дохода нет; если с наценкой — доходом признаётся только наценка.

• Авансы — счёт учёта авансов, выданных поставщикам. Используется документами «Поступление ТМЦ» и «Импорт ТМЦ» при автоматическом зачёте ранее перечисленного аванса. Отдельной колонкой в табличной части документа этот счёт не отображается — он применяется только при формировании бухгалтерских проводок.

Тип номенклатуры: БСО (бланки строгой отчётности)

«БСО» — бланки строгой отчётности. Это служебный тип номенклатуры, предназначенный для учёта и нумерации бланков строгой отчётности. В отличие от обычной номенклатуры, БСО не используются как товары или материалы на складе. Основное назначение этого типа — обеспечить правильную нумерацию бланков при оформлении соответствующих документов.

В справочнике «Виды номенклатуры» для БСО заведены отдельные предопределённые виды — по одному на каждый документ, где ведётся нумерация БСО. Название вида подсказывает, к какому документу он относится:

• «БСО налоговые накладные» — документ «Налоговая накладная»;
• «БСО товарно-сопроводительное уведомление» — документ «Товарно-сопроводительное уведомление» (ТСУ);
• «БСО доверенности» — документ «Доверенность»;
• «БСО путевые листы» — документ «Путевой лист»;
• «БСО акт закупки товаров» и «БСО акт закупки услуг» — соответствующие акты закупки;
• «Прочие БСО» — для остальных бланков строгой отчётности.

С точки зрения бухгалтерских счетов эти виды БСО между собой не различаются: настройки счетов у них одинаковые. Отличается только документ, для которого данный вид используется при нумерации бланков.

Сами бланки строгой отчётности ведутся в справочнике «Номенклатура». При создании нового элемента БСО обязательно задаётся формат номера: «Длина серии» и «Длина номера».

Для каждой отдельной партии бланков рекомендуется создавать свой элемент номенклатуры. В нём указываются: «Серия БСО», «Начальный номер БСО» и «Конечный номер БСО» — так программа знает диапазон номеров этой партии.

По этим данным программа понимает, какие номера входят в конкретную партию бланков и в каком диапазоне должна выполняться их нумерация.

• Учёта — балансовый счёт учёта стоимости бланков. Типовое — 261. Документы: «Поступление БСО», «Выдача БСО в подотчёт», «Возврат БСО из подотчёта», «Списание БСО».

• Кредиторская задолженность — счёт поставщика. Типовое — 521.1. Документы: «Поступление БСО».

• Затрат — счёт затрат, на который относится стоимость использованных или списываемых БСО. Этот счёт используется только для БСО, по которым ведётся суммовой учёт, то есть имеется себестоимость бланков.

Документ: «Списание БСО».

В зависимости от настроек программа может работать в одном из трёх режимов:

• Контроль остатков выключен — программа не отслеживает использованные номера БСО. Если необходимо списать бланки, документ «Списание БСО» оформляется вручную. Например, таким способом можно списать неиспользованные, испорченные или иным образом выведенные из обращения бланки.

• Контроль остатков включён, режим «При записи документа» — использованный номер БСО списывается автоматически сразу при проведении документа, в котором этот номер был использован.

Номер, присвоенный при проведении «Поступления БСО», после использования сразу исключается из доступного остатка.

• При включённом «Контроле остатков», режим «Ежемесячно» — документ «Списание БСО» заполняется нажатием кнопки «Заполнить». При заполнении в табличную часть добавляются номера БСО, использованные в документах, зарегистрированных в текущем месяце.

При проведении документа «Списание БСО» все номера БСО, включённые в таблицу, списываются одной операцией.

• На балансе — забалансовый счёт для количественного учёта бланков. Типовое — 918.1. Документы: «Поступление БСО», «Выдача БСО в подотчёт», «Возврат БСО из подотчёта», «Списание БСО».

• В подотчёте — забалансовый счёт БСО, выданных в подотчёт. Типовое — 918.2. Документы: «Выдача БСО в подотчёт», «Возврат БСО из подотчёта».

Само движение бланков по подотчёту оформляется документами «Выдача БСО в подотчёт» и «Возврат БСО из подотчёта».

• в настройках организации включён «Контроль остатков БСО» (значение «Контролировать»);

• в пользовательской настройке контроля номера БСО выбран вариант «В подотчёте» — тогда номера берутся из подотчёта сотрудника, а не из общего запаса;
• в документах, которые расходуют или списывают БСО (например, «Акт оказания услуг», «Списание БСО»), заполнен реквизит «Сотрудник» (подотчётное лицо).

• Авансы — счёт учёта авансов, выданных поставщикам. Используется документом «Поступление БСО» при автоматическом зачёте ранее перечисленного аванса. Отдельной колонкой в табличной части документа этот счёт не отображается.

Тип номенклатуры: Скидки

«Скидки» — служебный тип номенклатуры, такая позиция не является самостоятельным товаром или услугой: она используется программой для корректировки стоимости операции и соответствующих бухгалтерских расчётов.

В зависимости от того, кому предоставляется или от кого получена скидка, она может корректировать разные показатели учёта:

• при скидке покупателю — доход от реализации;
• при скидке от поставщика — стоимость приобретения или связанные с ней показатели.

По умолчанию счета в видах номенклатуры типа «Скидки» настроены для работы с товарами: используются счета 611.2 для доходов и 711.2 для себестоимости. Если скидки применяются к продукции, услугам или другим видам операций, необходимо создать отдельный вид «Скидки» с соответствующими счетами либо изменить настройки существующего вида.

• Учёта — счёт, используемый для отражения скидки в бухгалтерских проводках при её корреспонденции со счетами расчётов, доходов и затрат. Типовое — 833.2. Документы: «Поступление ТМЦ», «Реализация ТМЦ», «Реализация ТМЦ физическим лицам», «Возврат ТМЦ от покупателя».

• Кредиторская задолженность — счёт расчётов с поставщиком. Типовое — 521.1. Документы: «Поступление ТМЦ», «Возврат ТМЦ поставщику».

• Дебиторская задолженность — счёт расчётов с покупателем. Типовое — 221.1. Документы: «Реализация ТМЦ», «Реализация ТМЦ физическим лицам», «Возврат ТМЦ от покупателя», розничные реализации.

• Себестоимости — счёт корректировки себестоимости при скидке от поставщика на товар. Типовое — 711.2. Документы: «Поступление ТМЦ».

• Доходов — счёт дохода. Типовое — 611.2. Документы: «Реализация ТМЦ», «Реализация ТМЦ физическим лицам», «Возврат ТМЦ от покупателя», розничные реализации.

Пример: если реализация отражается по счёту доходов 611.1, то себестоимость этой реализации должна списываться на соответствующий счёт затрат 711.1.

Тип номенклатуры: Земельные участки

«Земельные участки» — специальный тип номенклатуры для учёта земельных участков как долгосрочных активов. Для их учёта используется соответствующий справочник «Долгосрочные активы».

Как и другие долгосрочные активы, земельные участки учитываются в тех же документах, что и обычные ТМЦ, но для них используется отдельная табличная часть «ДА» (долгосрочные активы). Через неё оформляются основные операции с земельными участками: «Поступление ТМЦ», «Реализация ТМЦ», «Списание ТМЦ».

В отличие от других долгосрочных активов, земельные участки не амортизируются. Поэтому в настройках вида номенклатуры «Земельные участки» отсутствуют вкладки «Амортизация» и «Эксплуатация».

• Учёта — счёт учёта земельного участка. Типовое — 122.x. Документы: «Поступление ТМЦ», «Реализация ТМЦ», «Инвентаризационная опись».

• Кредиторская задолженность — счёт поставщика. Типовое — 521.1. Документы: «Поступление ТМЦ».

• Дебиторская задолженность — счёт покупателя. Типовое — 234.1. Документы: «Реализация ТМЦ».

• Себестоимости — счёт списания стоимости при продаже. Документы: «Реализация ТМЦ».

• Доходов — счёт дохода от продажи. Документы: «Реализация ТМЦ».

Тип номенклатуры: Автошины и АКБ

«Автошины и АКБ» — специализированный тип номенклатуры для учёта автомобильных шин и аккумуляторов, у которых износ переносится на затраты постепенно:

• для автошин — по пробегу автомобиля;
• для аккумуляторов — помесячно.

Начисление износа выполняет документ «Закрытие месяца» — по путевым листам автомобилей, на которые установлены шины и аккумуляторы.

Для этого учёта в программе есть отдельные объекты:

• справочник «Автошины и АКБ» — карточки самих шин и аккумуляторов;

• справочник «Автомобили» — автомобили, на которые они устанавливаются; в учёте автомобиль выступает как аналитика (субконто), подобно складу для обычных ТМЦ;

• отдельная табличная часть для этого типа в документах «Поступление ТМЦ» и «Списание ТМЦ».
• документы «Установка автошин и АКБ» и «Снятие автошин и АКБ» — постановка на автомобиль и снятие с него;

• Учёта — счёт учёта на складе. Типовое — 262.1. Документы: «Поступление ТМЦ», «Установка автошин и АКБ», «Снятие автошин и АКБ», «Списание ТМЦ», «Инвентаризационная опись».

• Кредиторская задолженность — счёт поставщика. Типовое — 521.1. Документы: «Поступление ТМЦ».

• Эксплуатация — счёт учёта шин и АКБ, установленных на автомобиль. Типовое — 262.2. Документы: «Установка автошин и АКБ», «Снятие автошин и АКБ».

• Амортизация — счёт износа. Типовое — 262.3. Документы: «Закрытие месяца» (перенос износа на затраты по пробегу), «Снятие автошин и АКБ».

Тип номенклатуры: Прочие элементы

«Прочие элементы» — служебный тип-заглушка. В обычной работе он не используется: в справочнике «Номенклатура» этот тип не показывается, поэтому назначить его товару, услуге или другому объекту нельзя. Не виден он и в справочниках «Долгосрочные активы» и «Автошины и АКБ».

Единственное место, где встречается вид с типом «Прочие элементы», — справочник «Условия загрузок e-Factura» (правила автозаполнения при импорте документов из e-Factura): там вид номенклатуры выбирается без ограничения по типу. По сути, «Прочие элементы» — это запасной вариант для сопоставления строк e-Factura, которые не подходят под остальные типы номенклатуры.

Технические нюансы при создании нового вида

Порядок создания нового вида:

1. Укажите наименование и тип номенклатуры, затем сохраните новый элемент.

2. Выберите существующий вид номенклатуры, наиболее соответствующий создаваемому, и выполните заполнение по кнопке «Заполнить». Это позволит использовать уже настроенный вид как шаблон и не заполнять все счета вручную.

3. Скорректируйте только те счета и параметры, которые должны отличаться для нового вида.
4. Проверьте все вкладки и при необходимости заполните счета, которые пока не используются, но могут понадобиться в дальнейшем.
5. Для контроля сравните получившиеся настройки с аналогичным существующим видом.

Что важно помнить

Рекомендуется:

• «Вид номенклатуры» — обязательный реквизит. Без него элемент справочника («Номенклатура», «Долгосрочные активы», «Автошины и АКБ») не сохранится. А в документах именно вид определяет, какие счета (из его вкладок) подставляются в табличную часть.
• При создании нового вида рекомендуется заполнить счета на всех вкладках, даже если часть из них пока не используется. Это избавит от проблем при дальнейшем использовании вида.
• Счёт себестоимости и счёт доходов должны соответствовать друг другу. Неверное сочетание счетов может привести к ошибкам в проводках и отчётности.
• После создания или изменения вида номенклатуры рекомендуется закрыть и заново открыть уже открытые документы, которые должны использовать этот вид, чтобы программа перечитала его настройки.